Quais despesas o proprietário pode deduzir no IR sobre aluguel?

Em resumo: O proprietário pode deduzir do aluguel bruto, no carnê-leão e na declaração anual, as despesas que pagou diretamente para manter o imóvel alugado: IPTU, taxa de condomínio ordinária, taxa de administração da imobiliária e seguro obrigatório. Cada real deduzido reduz a base de cálculo do IR.

Deduções permitidas pela Receita Federal

1. IPTU

• Dedutível quando o proprietário paga o IPTU (e não transfere ao inquilino por contrato)
• Valor proporcional ao período em que o imóvel esteve alugado no ano

2. Taxa de condomínio ordinária

• Dedutível quando o proprietário paga a taxa ordinária (e não repassa ao inquilino)
• Atenção: se o contrato prevê que o inquilino paga, o proprietário não pode deduzir

3. Taxa de administração / corretagem da imobiliária

• O percentual pago à Regente pelo serviço de gestão é integralmente dedutível
• Exemplo: aluguel de R$ 2.500, taxa de 10% = R$ 250 dedutíveis por mês
• Guarde os demonstrativos mensais de repasse emitidos pela Regente como comprovante

4. Seguro incêndio obrigatório

• Dedutível quando o proprietário contrata e paga o seguro
• Guarde a apólice e os comprovantes de pagamento

O que NÃO é dedutível

• Reformas e benfeitorias no imóvel (não são despesas do aluguel em si)
• Taxa extraordinária de condomínio
• Mobília ou equipamentos comprados para o imóvel
• Despesas pagas pelo inquilino (mesmo que constando no boleto do proprietário)

Como aplicar as deduções no carnê-leão

1. Abra o Carnê-Leão Web no e-CAC
2. Informe o aluguel bruto recebido no mês
3. Registre cada dedução separadamente no campo “Deduções”
4. O sistema calcula automaticamente a base tributável e o IR devido

Exemplo prático de cálculo

Proprietário recebe R$ 2.800/mês de pessoa física. Paga IPTU (R$ 320/mês), taxa da Regente 10% (R$ 280) e seguro R$ 35/mês.

• Aluguel bruto: R$ 2.800
• (-) IPTU: R$ 320
• (-) Taxa Regente: R$ 280
• (-) Seguro: R$ 35
• Base de cálculo: R$ 2.165 → isenta (abaixo de R$ 2.428,80)
• IR a recolher: R$ 0

Documentos para guardar

• Demonstrativos mensais de repasse da Regente (comprovam aluguel recebido e taxa descontada)
• Guias de IPTU pagas
• Apólice e recibos de seguro incêndio
• Boletos de condomínio (se você paga)

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