¿Cómo declarar los ingresos por alquiler en la declaración de la renta?
En resumen: El alquiler percibido de una persona física se declara mensualmente a través del «carnê-leão» (sistema de la Agencia Tributaria Federal) y se incluye en la declaración anual del IR. El alquiler percibido a través de una inmobiliaria (PJ) se rige por las normas de retención en origen. En 2026, los ingresos mensuales totales de hasta 5.000 R$ estarán exentos en virtud de la Ley 15.270/2025.
Dos escenarios: quien paga el alquiler determina la forma de proceder
Escenario 1 — El inquilino paga directamente al propietario (persona física a persona física)
El propietario es responsable de ingresar el IR mensualmente a través del «carnê-leão»:
- Acceda al e-CAC (portal de la Agencia Tributaria) y abra el «Carnê-Leão Web»
- Indique el alquiler percibido durante el mes
- Aplica las deducciones permitidas (IPTU, gastos de comunidad, comisión de la agencia inmobiliaria, seguro)
- Calcule el impuesto según la tabla progresiva
- Pague el DARF (código 0190) antes del último día laborable del mes siguiente al de la percepción
Escenario 2 — Alquiler percibido a través de una agencia inmobiliaria (la persona jurídica lo transfiere al propietario, persona física)
La agencia inmobiliaria puede retener el IRRF en origen antes de la transferencia. Consulte con Regente si se ha producido una retención; en caso afirmativo, declare el importe bruto como renta de una persona jurídica con impuesto retenido. Si no hay retención, declárelo y págalo mediante el «carnê-leão» o la liquidación anual.
Tabla progresiva mensual 2026
- Hasta 2.428,80 R$ → exento
- De 2.428,81 R$ a 2.826,65 R$ → 7,5 % (deducción: 182,16 R$)
- De 2.826,66 R$ a 3.751,05 R$ → 15 % (deducción: 394,16 R$)
- De 3.751,06 R$ a 4.664,68 R$ → 22,5 % (deducción: 675,49 R$)
- Por encima de 4.664,68 R$ → 27,5 % (deducción: 908,73 R$)
Novedad en 2026 (Ley 15.270/2025): los ingresos mensuales totales de hasta R$ 5.000 están exentos. Entre 5.000,01 y 7.350 R$ se aplica una deducción progresiva. Este límite máximo tiene en cuenta la suma de todas las fuentes de ingresos.
En la declaración anual (DIRPF)
- Ingresos imponibles percibidos de personas físicas: indique el total anual de alquileres + el IR ya pagada a través del «carnê-leão»
- Ingresos imponibles recibidos de personas jurídicas: indique el total anual + el impuesto retenido en origen por la inmobiliaria
- Bienes y derechos: declare el inmueble por su valor de adquisición (no por su valor de mercado)
Deducciones que reducen el impuesto
- IPTU pagado por el propietario
- Cuota ordinaria de comunidad de propietarios (si la paga el propietario)
- Comisión de administración/intermediación pagada a la agencia inmobiliaria
- Seguro obligatorio del inmueble
Ejemplo de cálculo
Un propietario en Itacorubi recibe 2.800 R$ al mes en concepto de alquiler de un particular. Paga 350 R$ al mes de IPTU + la cuota de Regente de 280 R$ (10 %).
- Alquiler bruto: 2.800 R$
- (-) IPTU: 350 R$
- (-) Tasa de Regente: 280 R$
- Base de cálculo: 2.170 reales → exenta (por debajo de 2.428,80 reales)
En este caso, no hay que pagar el IR (impuesto sobre la renta) en el «carnê-leão».
Preguntas relacionadas
- ¿Qué es el «carnê-leão» y cuándo debe pagarlo el propietario?
- ¿Están exentos del IR en 2026 los alquileres percibidos hasta 5.000 R$?
- ¿Qué gastos puede deducir el propietario en el IR sobre el alquiler?
- ¿Cuándo y cómo recibo el pago del alquiler?
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